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2024年度个税汇算热门问题汇总
所属分类： 行业新闻
发布时间：2025-02-26
企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行汇总计算、调整并结清税款的一项重要税务工作。2025年企业所得税汇算清缴时间为2025年1月1日至5月31日。以下高登人才集团小编整理的2025年企业所得税汇算清缴的一些常见问题解答，帮助纳税人理解政策、合规申报！
一、现在小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？
答：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
二、企业申报扣除资产损失是否需要向税务机关报送资产损失相关材料？
答：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无须报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
政策依据：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）
三、高新 技术企业资格期满后，未重新认定前如何申报？
答：企业的高新 技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新 技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
政策依据：《国家税务总局关于实施高新 技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号）
四、享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺延？
答：软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。
政策依据：《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
五、企业购买了研发设备，其折旧费用选择了加速折旧优惠政策，如何进行研发费用加计扣除？
答：企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
政策依据：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）
企业在进行2025年企业所得税汇算清缴时，应充分了解相关政策和规定，准确申报，确保税务合规。高登人才集团不仅能帮助企业处理所得税汇算，还提供劳务外包、人才派遣、人事代理、灵活用工等服务，为企业提供全方位的人力资源解决方案，助力企业高效运营。
关键词： 2025年企业所得税汇算清缴常见问题解答
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