劳务外包和劳务派遣税收政策区别

发布时间：2024-12-06

　　对于企业而言，人工成本老生常谈的问题，因此不少企业将辅助岗位，比如门卫、清洁人员、辅助劳务人员采用劳务派遣的模式，对于企业降低用工风险和灵活用工等方面有好处，除此之外，不少企业也在采用劳务外包的模式，让企业更加省心省力。那么，劳务外包和劳务派遣税收政策有什么区别？今天和大家一起系统学习一下。

　　一、服务内容的区别

　　劳务派遣服务的核心在于提供“人”，即劳务派遣公司将员工派遣至用工单位，这些员工在用工单位的管理下工作。劳务派遣单位与被派遣劳动者签订劳动合同，重点在于派遣员工的劳务服务。

　　相比之下，劳务外包服务的核心在于完成“事儿”，即具体的业务或项目，当然也包了“人”。劳务外包既可外包给个人，也可外包给机构，涵盖了更广泛的服务内容。

劳务外包和劳务派遣税收政策区别

　　二、增值税税目、计税方法及税率的区别

　　劳务外包和劳务派遣在增值税税目上的差异显著，主要体现在服务性质、税目分类及税率上。

　　1、增值税税目

　　劳务派遣：对应的增值税税目为“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务”。

　　劳务外包：根据具体提供的服务性质来决定。例如，提供建筑劳务外包的，对应增值税应税项目包括“建筑服务”；提供保洁服务外包的，属于“生活服务”；提供运输服务外包的，属于“交通运输服务”；提供餐饮服务外包的，属于“餐饮服务”。

　　2、税率与计税方式

　　①劳务派遣

　　一般纳税人：可以选择全额征税方式，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用6%税率，进项税额准予抵扣。

　　也可以选择差额征税方式，以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售额，适用5%征收率，此时进项税额不得抵扣，且扣除部分金额不得开具增值税专用发票。

　　小规模纳税人：可以选择全额征税方式，以收到的全部价款和价外费用为销售额，适用3%征收率。也可以选择差额征税方式，适用5%征收率。

　　②劳务外包

　　一般纳税人：根据提供的服务性质，税率可能有所不同。例如，提供交通运输服务外包适用9%税率，提供餐饮服务外包和保洁服务外包适用6%税率。

　　小规模纳税人：提供以上服务适用3%征收率，且在特定时期（如2024年1月1日至2024年12月31日）可以享受3%减按1%征收的优惠政策。

　　最后，劳务派遣和劳务外包在服务内容、增值税税目及税率上存在明显差异。企业在选择合适的用工模式时，应充分考虑这些差异，以优化税务负担并确保合规经营。了解这些税收政策的区别，有助于企业在财务管理上做出更明智的决策。

关键词：劳务外包和劳务派遣税收政策区别