个人养老金与个人所得税有什么联系？

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发布时间：2023-09-25

　　随着人口老龄化的不断推进，人们越来越关注自己的养老问题。都希望自己晚年能拿到更多的养老金，因此跟养老金相关的内容大家都很关心，最近发现大家很关心个人养老金与个人所得税之间到底存在怎样的联系呢？

　　个人养老金是指个人在法定退休年龄之前，通过购买养老保险产品等方式积累的用于退休后生活支出的基金。个人所得税则是指国家对公民的收入进行强制性征税，以保障财政收入和社会公平的一种税收。

　　个人养老金与个人所得税的联系主要表现在以下几个方面：

　　税收优惠政策的关联。国家为了鼓励人们积极缴纳养老保险，会在税收政策上给予一定的优惠。比如，在购买养老保险产品时，可以享受一定的税前扣除，或者在退休后领取养老金时免征个人所得税等。

　　收入分配调节的关联。个人所得税通过对收入进行再分配，可以缩小社会贫富差距，而个人养老金则可以通过养老金的发放来保障老年人的基本生活支出，从而避免老年贫困的发生。

　　账户资金如何使用？

　　《个人养老金实施办法》规定参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。在符合监管规则及产品合同的前提下，同时支持参加人进行产品转换。

　　个人养老金如何享受税收优惠？

　　分三个环节，分别为缴费环节、投资环节和领取环节。

　　缴费环节：按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

　　扣除方法：

　　取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得：可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

　　取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的：在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

　　扣除凭证：

　　以个人养老金信息管理平台出具的扣除凭证为扣税依据。

　　投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税（这个环节买入了银行理财、基金，有了收益也暂不收税）；

　　领取环节：领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　个人养老金何时可以领取？

　　当参加人达到法定领取基本养老金的年龄、完全失去劳动能力、移民到国外或者有其他符合国家规定的情形时，经过信息平台的核验后，他们可以按月、分次或一次性领取个人养老金。而且，一旦确定了领取方式，就不能再更改。领取时，需将个人养老金从个人养老金资金账户转入本人的社会保障卡银行账户。

关键词：个人养老金,个人所得税