劳务派遣和劳务外包的开票税目

发布时间：2024-07-05

　　企业管理中，经常要根据业务场景考虑人员需求和管理问题，因此需要采取灵活多样的用工方式，以平衡成本和人员需求。劳务派遣、劳务外包是常见的用工方式，容易混淆。税务稽查又喜欢关注企业用工方式的税务合规，本文就带领大家了解这两种方式的区别和开票税目方面知识。

　　首先，需要对劳务派遣和劳务外包有一定的区分：

　　劳务派遣，派的是“人”，指的由劳务派遣单位与被派遣劳动者签订劳动合同。用工单位与劳动者仅有用工关系，没有劳动关系，劳务派遣单位才与劳动者有法定的劳动关系。

　　劳务外包，包的是“活儿”，当然也包了“人”，劳务外包这种方式限制比较少，既可以外包给个人，也可以外包给外包机构。用工单位与劳动者也是用工关系，承包方与劳动者之间可能是劳动关系也可能是劳务关系。

　　其次，劳务派遣与劳务外包开票税目区别：

　　劳务派遣：适用税目是现代服务业——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

　　劳务外包：适用税目根据所提供的服务性质来决定，如提供建筑劳务外包：建筑服务；提供保洁劳务外包：生活服务；提供运输劳务外包：运输服务；提供餐饮劳动外包：餐饮服务

　　税率。

　　再者，劳务派遣与劳务外包税率区别：

　　（1）劳务派遣税率

　　①一般纳税人适用税率是6%，小规模纳税人适用3%。

　　②无论一般纳税人还是小规模纳税人，也可以根据财税【2016】第47号文中的规定，申请差额征税，征收率为5%。

　　③发生劳务派遣费用时，简易征税不能够抵扣进项税额。

　　（2）劳务外包

　　一般纳税人适用税率是6%，小规模纳税人适用3%。

　　最后，劳务派遣与劳务外包企业所得税区别：

　　（1）劳务派遣

　　①直接支付给劳务派遣公司的费用，即劳务费支出，可以税前扣除，不计入工资薪金总额。

　　②直接支付给员工个人费用，即工资薪金支出（可以税前扣除和准予计入工资薪金总额）或职工福利费支出（可以税前扣除）。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。

　　（2）劳务外包

　　支付给提供服务单位或个人的费用，作为费用支出，可以税前扣除。

　　以上就是分享的劳务派遣与劳务派遣在开票税目、税率和企业所得税方面的区别，你学会了吗？大家在职场中就是要不断学习更多知识和岗位技能。更多知识记得关注高登人才集团。

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