劳务派遣和劳务外包的开票税目

发布时间:2024-07-05

  企业管理中,经常要根据业务场景考虑人员需求和管理问题,因此需要采取灵活多样的用工方式,以平衡成本和人员需求。劳务派遣、劳务外包是常见的用工方式,容易混淆。税务稽查又喜欢关注企业用工方式的税务合规,本文就带领大家了解这两种方式的区别和开票税目方面知识。

  首先,需要对劳务派遣和劳务外包有一定的区分:

  劳务派遣,派的是“人”,指的由劳务派遣单位与被派遣劳动者签订劳动合同。用工单位与劳动者仅有用工关系,没有劳动关系,劳务派遣单位才与劳动者有法定的劳动关系。

  劳务外包,包的是“活儿”,当然也包了“人”,劳务外包这种方式限制比较少,既可以外包给个人,也可以外包给外包机构。用工单位与劳动者也是用工关系,承包方与劳动者之间可能是劳动关系也可能是劳务关系。

  其次,劳务派遣与劳务外包开票税目区别:

  劳务派遣:适用税目是现代服务业——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

  劳务外包:适用税目根据所提供的服务性质来决定,如提供建筑劳务外包:建筑服务;提供保洁劳务外包:生活服务;提供运输劳务外包:运输服务;提供餐饮劳动外包:餐饮服务

  税率。

  再者,劳务派遣与劳务外包税率区别:

  (1)劳务派遣税率

  ①一般纳税人适用税率是6%,小规模纳税人适用3%。

  ②无论一般纳税人还是小规模纳税人,也可以根据财税【2016】第47号文中的规定,申请差额征税,征收率为5%。

  ③发生劳务派遣费用时,简易征税不能够抵扣进项税额。

  (2)劳务外包

  一般纳税人适用税率是6%,小规模纳税人适用3%。

  最后,劳务派遣与劳务外包企业所得税区别:

  (1)劳务派遣

  ①直接支付给劳务派遣公司的费用,即劳务费支出,可以税前扣除,不计入工资薪金总额。

  ②直接支付给员工个人费用,即工资薪金支出(可以税前扣除和准予计入工资薪金总额)或职工福利费支出(可以税前扣除)。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。

  (2)劳务外包

  支付给提供服务单位或个人的费用,作为费用支出,可以税前扣除。

  以上就是分享的劳务派遣与劳务派遣在开票税目、税率和企业所得税方面的区别,你学会了吗?大家在职场中就是要不断学习更多知识和岗位技能。更多知识记得关注高登人才集团。

关键词: 劳务派遣和劳务外包的开票税目

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