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2023年度个人所得税综合所得汇算攻略
所属分类： 政策资讯
发布时间：2024-02-20
随着2023年渐行渐远，又到了一年一度的个人所得税综合所得汇算时刻。今天小编在此分享2023年度个人所得税综合所得汇算相关指南知识。
一、那些收入需要进行汇算？
2023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的:
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减去费用6万元、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见图表)算最终应纳税额,再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
看了是不是还是不懂，那简单，小编分享一个计算公式：
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)*适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
注意：汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
二、哪些人无需办理年度汇算?
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算:
1、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
2、汇算需补税金额不超过400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
3、符合汇算退税条件但不申请退税的。
三、哪些人需要办理年度汇算?
1、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
2、2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
注意：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
四、年度汇算办理方式有哪些？
1、自行办理。
2、通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。
A.纳税人提出代办要求的
单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。
B.由单位代为办理的
3、纳税人应提前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理汇算后应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
五、年度汇算办理渠道有哪些？
为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
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